نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 به چه صورت است؟ محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل بار سنگینی است که بر روی دوش بخش اداری و مالی هر شرکت قرار گرفته است. حقوق مقوله بسیار مهمی است و هرگونه ناعدالتی در آن میتواند تبعات قانونی به همراه داشته باشد. محاسبه دقیق دستمزد و عدم حق خوری علیرغم اینکه باعث افزایش رضایت کارکنان میشود، از بروز اختلافات در محیط کاری نیز جلوگیری میکند. پس نحوه محاسبه حقوق و دستمزد تاثیر مستقیمی روی بهرهوری شرکت دارد.
هر ساله با اعلام مصوبات جدید شورای عالی کار، تغییراتی در حداقل حقوق و سایر مولفههای حقوقی اعمال میشود. دانستن این نکات برای مدیران، بخش حسابداری و کارمندان ضروری است. در سال 1404 حداقل حقوق افزایش 45 درصدی را تجربه کرده است. البته این تغییر علاوه بر حقوق پایه بر سایر مزایا و محاسبات بیمه و مالیات نیز تاثیرگذار خواهد بود. حق دارید اگر کمی گیج شده باشید، با ما تا انتها همراه باشید تا نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 را قدم به قدم به شما آموزش دهیم.
اصطلاحات کلیدی در حقوق و دستمزد
قبل از اینکه به سراغ آموزش محاسبه حقوق و دستمزد کارمندان در سال 1404 برویم، مهم است که با اصطلاحات کلیدی در این زمینه آشنا باشید. در ادامه در قالب یک جدول به اصطلاحات کلیدی در حقوق و دستمزد اشاره میکنیم.
| اصطلاحات کلیدی در حقوق و دستمزد | |
| اصطلاح | توضیحات |
| حقوق پایه | مبلغ ثابتی است که بر اساس حداقل حقوق مصوب وزارت کار به کارگر (کارمند) پرداخت میشود. این مبلغ بدون در نظر گرفتن مزایای دیگر است. |
| مزایای قانونی | این بخش شامل مواردی مانند: 1) حق مسکن: این مبلغ به عنوان کمک هزینه تامین مسکن در نظر گرفته میشود. 2) بن کارگری یا خواروبار: این مبلغ برای کمک به تامین هزینههای خوراک پرداخت میشود. 3) پایه سنوات: پایه سنوات مبلغیست که به عنوان پاداش سنوات خدمت به کارمند (گارگر) پرداخت میشود. |
| اضافه کاری | اگر کارمندی بیش از ساعات تعیین شده در قانون کار در محل کار خود بماند و کار کند. طبق فرمول مشخصی که در ادامه به آن میپردازیم، مبلغی اضافه تحت عنوان اضافهکاری از طریق نرم افزار محاسبه اضافه کاری به او تعلق میگیرد. |
| شبکاری و نوبت کاری | از آنجایی که شبکاری و دادن شیفتهای خاص، سختتر از کار در ساعات اداری است. این نوع کارکردن مشمول افزایش حقوق میشود و کارفرما باید آن را به کارمند پرداخت کند. طبق قانون کار کارفرما باید 35 درصد بیشتر از مزد ساعت کار عادی به کارمند خود پرداخت کند. |
| بیمه تامین اجتماعی | درصدی از حقوق که به عنوان حق بیمه از کارمند و کارفرما کسر و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت میشود. |
| مالیات بر حقوق | این مبلغ بخشی از حقوق کارمند است که بابت مالیات کسر میشود. بر اساس قوانین موجود مالیات بر حقوق باید توسط کارفرما به حساب دولت واریز شود. |
| کسر اقساط و وام | اگر کارمند از محل کار خود وام یا کمک مالی گرفته باشد، اقساط آن به صورت ماهیانه از فیش حقوقی کارمند کسر خواهد شد. |
| حق اولاد | حق اولاد مبلغ مشخصی است که به ازای هر فرزندی که تحت تکفل کارمند است به او پرداخت میشود. |
| پاداش | گاهی اوقات شرکتها به دلیل حسن انجام وظیفه برای کارمندان خود پاداشی در نظر میگیرند. این پاداش میتواند برای هر فرد مبلغ جداگانهای باشد و به عملکرد او بستگی دارد. |
بررسی حداقل حقوق و مزایای سال 1404
برای نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 شما باید با حداقل حقوق و مزایا در سال 1404 آشنا باشید. در ادامه جدول حقوق 1404 اضافه شده است تا شما خیلی راحت بتوانید میزان حقوق دریافتی امسال را محاسبه کنید.
مطالعه بیشتر: نقش دستگاههای حضور و غیاب در کاهش خطاهای انسانی در محاسبه حقوق و دستمزد
| جدول حقوق 1404 | ||
| آیتمهای حقوق | سال 1404 (ریال) | افزایش نسبت به سال قبل (درصد) |
| حداقل دستمزد روزانه | 3463656 | 45 % |
| پایه حقوق وزارت کار 1404 | 103909680 | 45 % |
| پایه سنوات روزانه | 94000 | 34 % |
| پایه سنوات ماهانه | 2820000 | 34 % |
| حق مسکن | 9000000 | 0 |
| بن خوار و بار | 22000000 | 57 % |
| حق تاهل | 5000000 | 0 |
| حق اولاد (هر فرزند) | 10390968 | 45 % |
| کارگر مجرد بدون سابقه | ۱۳۴۹۰۹۶۸۰ | 43 % |
| کارگر مجرد با یک سال سابقه | ۱۳۷۷۲۹۶۸۰ | 42 % |
| کارگر متاهل با یک فرزند بدون سابقه | ۱۵۰۳۰۰۶۴۸ | 41 % |
| کارگر متاهل بدون فرزند با یک سال سابقه | ۱۴۲۷۲۹۶۸۰ | 40 % |
| کارگر متاهل با یک فرزند با یک سال سابقه | ۱۵۳۱۲۰۶۴۸ | 41 % |
| مزد هر ساعت کار عادی | 472531 | 45 % |
| پایه سنوات 1404 برای هر روز | 2820000 | 34 % |
| حداقل عیدی سال 1404 | 207819360 | 20 % |
| فوق العاده هر ساعت اضافه کاری 1404 | 592839 | 45 % |
فرمول های محاسبه حقوق و دستمزد
تا اینجای مقاله با موارد حداقل حقوق و اصطلاحات کلیدی در حقوق و دستمزد آشنا شدید. نوبتی هم باشد، نوبت به آموزش محاسبه حقوق و دستمزد کارمندان در سال 1404 میرسد. حقوق ماهیانه، اضافهکاری، حق بیمه و غیره هر کدام فرمول مخصوص به خود را دارند که در ادامه یک به یک آنها را بررسی میکنیم.
نحوه محاسبه حقوق ماهانه
فرمول محاسبه حقوق 1404 به صورت زیر است:
حقوق ماهانه = مزد مبنا + مزایا (حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، پایه سنوات و …) + اضافهکاری + شبکاری – کسورات (بیمه، مالیات، اقساط وام و…)
- مزد مبنا در این فرمول یعنی دستمزد روزانه ضرب در تعداد روزهای کاری ماه.
- مزایای قانونی مانند حق مسکن و بن کارگری مبالغ ثابتی هستند که سالانه توسط شورای عالی کار اعلام میشوند.
- حق اولاد نیز برای هر فرزند، معادل سه برابر حداقل مزد روزانه در نظر گرفته میشود. البته برای دریافت حق اولاد کارمند باید حداقل یک سال سابقه بیمه و حداکثر دو فرزند داشته باشد.
- اضافهکاری و شبکاری نیز بر اساس درصدهای تعیین شده در قانون کار به حقوق اضافه میشوند.
- بر اساس قوانین سازمان تامین اجتماعی سهم بیمه 30 درصد از حقوق ناخالص (23 درصد کارفرما و 7 درصد کارگر) است.
- برای سال 1404 سقف مالیاتی 24 میلیون در ماه اعلام شده است. کارگرانی که مبلغ دریافتی آنها کمتر از این مقدار در ماه است، از پرداخت مالیات معاف هستند.
محاسبه اضافه کاری
اضافه کاری یکی از پارامترهای مهم در فرمول محاسبه حقوق 1404 است. طبق قانون کار، ساعت کاری مجاز در هفته ۴۴ ساعت است (معادل ۷ ساعت و ۳۳ دقیقه در روز برای شش روز کاری). هر ساعتی که بیش از این میزان با رضایت کارگر انجام شود، مشمول اضافهکاری با نرخ قانونی است. کار در روزهای جمعه، تعطیلات رسمی و 11 اردیبهشت (روز کارگر) شامل اضافهکاری خواهد شد.
برای محاسبه مبلغ اضافهکاری باید:
- ابتدا باید حقوق ماهانه تقسیم بر ۲۲۰ شود تا دستمزد یک ساعت عادی به دست آید.
- سپس این عدد در ۱.۴ (معادل ۴0 % افزایش بر اساس قانون) ضرب کنید تا نرخ هر ساعت اضافهکاری به دست آید.
- نرخ بدست آمده را در ساعات اضافه کاری ضرب کنید تا مبلغ اضافه کاری محاسبه شود.
برای مثال شخصی که ماهیانه 22 میلیون حقوق دریافت میکند و در این ماه 30 ساعت اضافهکاری داشته است. مبلغی که باید به عنوان اضافهکاری به او پرداخت شود، برابر است با:
22000000 ÷220 = 100000
100000 × 1.4 = 140000
140000 × 30 = 4200000
مبلغ اضافهکاری برای این کارمند 4 میلیون و 200 هزار تومان است.
فرمول محاسبه حق بیمه
حق بیمه تامین اجتماعی یکی از الزامات قانونی پرداخت حقوق است که باید ماهانه توسط کارفرما و کارگر پرداخت شود. این مبلغ پشتوانهای برای استفاده از خدمات درمانی، بازنشستگی، از کار افتادگی و سایر حمایتهای اجتماعی است. سهم پرداخت بیمه به این صورت است که 7 % توسط کارگر و 23 % درصد توسط کارفرما پرداخت میشود. فرمول محاسبه حق بیمه در سال ۱۴۰۴ به شکل زیر است:
حق بیمه = ((تعداد روز های کارکرد x پایه حقوق روزانه) + حق مسکن + بن کارگری) ×
از مبلغ به دست آمده برای حق بیمه، 7 درصد از فیش حقوقی کارگر کسر و مابقی را کارفرما پرداخت میکند. برای مثال اگر کارگری در یک ماه گذشته ۳۰ روز کار کرده و حقوق پایهاش روزانه 400 هزار تومان باشد و مزایای ثابت مثل حق مسکن و بن جمعا 2.5 میلیون تومان باشد:
حق بیمه = ((30 × 400000) + 2500000) 30/100
حق بیمه = 4350000
از این مبلغ 1 میلیون و 15 هزار تومان (معادل 7 %) را کارگر و مابقی (3 میلیون و 335 هزار تومان) را کارفرما پرداخت میکند. البته تعداد روزهای کاری در 6 ماهه اول نسبت به 6 ماهه دوم متغیر است. این تغییر بر مبلغ حق بیمه تاثیرگذار است و باید در محاسبات اعمال شود.
مطالعه بیشتر: آموزش نصب دستگاه حضور و غیاب
نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال 1404
سازمان امور مالیاتی هر سال سقف معافیت مالیاتی و نرخهای جدید را اعلام میکند. در سال ۱۴۰۴سقف معافیت مالیاتی ماهانه، ۲۴ میلیون تومان تعیین شده است. یعنی اگر کارمندی حقوق کمتری از 24 میلیون دریافت میکند، از پرداخت مالیات معاف است. مالیات بر حقوق مشمول مازاد دریافتی میشود. یعنی اگر میزان دریافتی کارمندی 30 میلیون تومان است، مالیات تنها به 6 میلیون تومان آن تعلق میگیرد. برای نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 نیاز است تا جدول مالیات حقوق زیر را مطالعه کنید.
| جدول مالیات حقوق 1404 | |||
| حقوق دریافتی | مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات قابل پرداخت (تومان) |
| 0 تا 24 میلیون تومان | معاف از مالیات | – | – |
| 24 تا 30 میلیون تومان | 6 میلیون تومان | 10 درصد | 600000 |
| 30 تا 38 میلیون تومان | 8 میلون تومان | 15 درصد | 1200000 |
| 38 تا 50 میلیون تومان | 12 میلیون تومان | 20 درصد | 2400000 |
| 50 تا 66 میلیون تومان | 16 میلیون تومان | 25 درصد | 4000000 |
| نسبت به مازاد | – | 30 درصد | |
البته برخی از پرداختیها به کارمندان و کارگران معاف از مالیات هستند. یعنی هیچگونه مالیاتی به این دسته از پرداختیها تعلق نمیگیرد و نیاز نیست که کارمندان نگران آن باشند. معافیتهای مالیاتی در سال 1404 عبارتند از:
- سنوات خدمت کارکنان
- فوقالعاده ماموریت
- هزینههای سفر
- عیدی و پاداش آخر سال
- هزینههای درمانی
- کمک هزینههای درمانی (پرداخت شده توسط کارفرما)
مطالعه بیشتر: لیست قیمت دستگاه حضور و غیاب فراتکنو
نحوه محاسبه سنوات در سال 1404
برای اینکه بتوانید مبلغ سنوات را به طور دقیق مشخص کنید، باید تعداد روزهای کاری یک سال را در نظر بگیرید. فرمول محاسبه سنوات در سال 1404 به صورت زیر است:
حق سنوات = حقوق دریافتی ماهیانه × سالهای خدمت
برای مثال اگر یک کارمند که 5 سال سابقه کار دارد؛ ماهیانه 20 میلیون دریافت کند. مبلغ حق سنوات این کارمند برابر با 100 میلیون تومان خواهد بود.
ابزارهای کمکی برای محاسبه حقوق
از آنجایی که در فیش حقوقی آیتمهای مختلفی وجود دارد، نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 به صورت دستی کاری سخت و وقتگیر خواهد بود. اینجاست که ابزارهای کمکی برای محاسبه حقوق وارد میشوند. این ابزارها شما را از شر محاسبات وقتگیر و پیچیده حقوق راحت و به شما کمک میکنند تا در کوتاهترین زمان حقوق پرسنل را محاسبه کنید. در ادامه به مهمترین ابزارهای کمکی برای محاسبه حقوق اشاره میکنیم.
نرمافزارهای حسابداری و حقوق و دستمزد
نرم افزار حقوق و دستمزد و نرم افزارهای حسابداری، ابزارهای تخصصی هستند که برای سادهسازی و اتوماسیون کردن فرآیندهای مربوط به پرداخت حقوق معرفی شدهاند. از آنجایی که در ایران به دلیل قوانین مالیاتی، بیمهای، تغییرات سالانه دستمزد و غیره محاسبه حقوق و دستمزد کار پیچیده و سختی است. نرمافزارهای حسابداری و حقوق با قابلیتهایی مانند ثبت کسورات، مزایا، محاسبه حق بیمه، محاسبه مالیات و غیره میتوانند این کار را برای شما راحت کنند. این نرمافزارها امکانات مختلف بسیار زیادی دارند که مهمترین آنها عبارتند از:
- امکان تعریف تمامی موارد پرداختی
- امکان ویرایش فرمولهای محاسبه حقوق
- تعریف جداول مختلف از جمله جداول مالیاتی
- امکان ذخیره و بایگانی فایلها
- امکان ثبت تعداد روزهای مرخصی و اضافهکاری
- امکان تعریف حقوق و مزایا برای هر کارمند بهصورت جداگانه
- تهیه لیست کاملی از پرداختیهای شرکت
- امکان محاسبه اضافهکاری، عیدی، سنوات و غیره
فایل اکسل محاسبات
یکی از سادهترین ابزارها در نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404، فایل اکسل محاسبه حقوق و دستمزد است. این فایل میتواند به مدیریت پرداختیها به کارمندان در شرکتها (به خصوص شرکتهای کوچک) کمک بسیار زیادی کند. این فایل اکسل شامل جدولهایی است که بر اساس قوانین وزارت کار و فرمولهای حقوق پایه مواردی مانند اضافهکاری، مزایا، بیمه و مالیات را بهصورت خودکار محاسبه میکنند. این فایل قابلیت ویرایش دارد و شما بسته به شرکت خود میتوانید فرمولهای آن را تغییر دهید. با کمک این فایل میتوان:
- محاسبه حقوق کارمندان را با در نظر گرفتن تعداد روزهای کاری، اضافهکاری، بیمه و غیره
- امکان چاپ فیش حقوقی
- گزارشگیری از پرداختیهای شرکت
- ذخیره فایلها
- ثبت اطلاعات پرسنل
- تهیه گزارش ماهانه
اگر به دنبال یک گزینه مقرونبهصرفه برای محاسبه حقوق و مزایای پرسنل خود میگردید، این فایلهای اکسل بهترین گزینه برای شما هستند.
ماشین حساب آنلاین حقوق
ماشین حساب آنلاین حقوق مانند دو مورد بالا یک ابزار کارآمد برای محاسبه دقیق و سریع حقوق پرسنل است. این ماشین حسابها بر پایه قوانین جاری کشور، بخشنامههای سالانه شورای عالی کار و آخرین نرخهای بیمه و مالیات برنامهریزی شدهاند. به این ترتیب میتوانند به شکل خودکار محاسبات پیچیده حقوق و دستمزد را در چند ثانیه انجام دهند.
محاسبه حقوق با این ابزار بسیار ساده است. برای انجام این کار تنها کافیست تا اطلاعاتی مانند میزان حقوق پایه، تعداد روزهای کاری، سابقه کاری، تعداد فرزندان، حق مسکن و غیره برای هر کارمند وارد شود. ماشین حساب این دادهها را برای هر کارمند به خاطر میسپارد. سپس مطابق با بخشنامههای حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۴ مبلغ دقیق حقوق را به همراه جزئیات کسورات قانونی مانند حق بیمه و مالیات نمایش میدهد. مزایای محاسبه دستمزد با این ابزار عبارتند از:
- صرفهجویی در زمان و هزینه
- دقت بالا در اعمال فرمولهای قانونی
- نمایش شفاف روند محاسبه
- قابلیت محاسبه مزایای جانبی (اضافهکاری، سنوات، عیدی و…)
- دسترسی آسان از طریق موبایل یا دسکتاپ
نرمافزارهای ایرانی محاسبه حقوق و دستمزد
در بازار انواع مختلفی از نرمافزارهای محاسبه حقوق و دستمزد وجود دارد. سپیدار، هلو و نرم افزار حضور و غیاب فراتکنو برخی از بهترین نرمافزارهای ایرانی برای انجام این کار هستند. اگرچه سپیدار و هلو در انجام محاسبات حقوق و دستمزد عملکرد بینظیری دارند. اما نرمافزار حضور و غیاب فراتکنو قابلیت یکپارچه شدن با دستگاههای بیومتریک حضور و غیاب را نیز دارد. به این ترتیب تمامی اطلاعات پرسنل اعم از تعداد روزهای کاری، روزهای ماموریت، اضافهکاری و غیره در اختیار نرمافزار قرار دارند و نیازی به وارد کردن دستی آنها نیست. این ویژگی باعث میشود تا فرایند محاسبه دستمزد و حقوق به شدت راحتتر باشد و نیاز به وارد کردن اطلاعات بهصورت دستی به حداقل میرسد.
اشتباهات رایج در محاسبه حقوق کارمندان
محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل فرایندی بسیار حساس است و کوچکترین خطا در آن سیل نارضایتی در سازمان را به همراه خواهد داشت. با وجود فرمول محاسبه حقوق 1404 بازهم این احتمال وجود دارد که در محاسبه حقوق پرسنل خطاهایی رخ دهد. در ادامه به رایجترین اشتباهاتی که در محاسبه حقوق کارمندان رخ میدهد، در قالب یک جدول اشاره میکنیم.
| اشتباهات رایج در محاسبه حقوق کارمندان | |
| عدم لحاظ پایه سنوات | بسیاری از کارفرمایان به اشتباه یا از روی ناآگاهی، پایه سنوات را در محاسبه حقوق لحاظ نمیکنند. در حالی که این مبلغ طبق قانون کار، باید به کارمندانی که حداقل یک سال سابقه دارند پرداخت شود. |
| اشتباه در محاسبه اضافهکاری | اضافهکاری تنها محدود به ساعات کاری اضافه شده در پایان روز نیست. گاهی کارمندان در زمان استراحت، هنگام سفر بین محلهای کاری یا در جلسات خارج از ساعت اداری فعالیت دارند. این موارد باید بهعنوان اضافهکاری لحاظ و به کارمند پرداخت شوند. |
| محاسبه نادرست حق بیمه و مالیات | یکی از پرتکرارترین خطاها در محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل محاسبه نادرست حق بیمه و مالیات است. پاداشها شامل مالیات نمیشوند، اما اگر این موضوع توسط کارفرما گزارش نشود، مالیات آن را به عنوان بخشی از دستمزد شما در نظر میگیرد. این موضوع میتواند شما را مشمول مالیات کند. |
| عدم ثبت دقیق ساعات کار و اضافهکاری | مورد بعدی که در نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 امکان اشتباه زیادی دارد، عدم ثبت دقیق ساعات کار و اضافهکاری است. عدم ثبت درست اضافهکاری باعث میشود تا پرداختیها کمتر از حد واقعی باشند و موجب نارضایتی کارمندان شود. |
| عدم تطابق با مقررات اداره کار | در برخی موارد کارفرمایان در پرداخت به کارمندان خود سستی میکنند و حقوق آنها را مطابق با بخشنامه و مقررات اداره کار پرداخت نمیکنند. این موضوع میتواند توسط کارمند پیگیری و بار قانونی برای کارفرما داشته باشد. |
سخن پایانی
در فیش حقوقی گزینههای زیادی وجود دارد که هر کدام از آنها بر اساس فرمول خاصی به دست آمده است. ما در این مقاله از فراتکنو سعی کردیم که شما را با نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 آشنا کنیم. محاسبه حقوق و دستمزد به صورت دستی کار بسیار سختی است و به همین منظور ابزارهای مختلفی برای انجام این کار معرفی شدهاند.
انتخاب بهترین ابزار برای محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل به نیازهای سازمان و بودجه شما بستگی دارد. اگر شرکت کوچک با پرسنل محدود دارید، میتوانید از یک فایل اکسل برای محاسبه استفاده کنید. اما در صورتی که تعداد پرسنل شرکت شما زیاد است، میتوانید به سراغ سایر ابزارها به خصوص نرمافزار حضور و غیاب فراتکنو بروید. اگر در خصوص نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1404 و نرمافزار فراتکنو سوالی دارید، موضوع را با کارشناسان ما در میان بگذارید. کارشناسان ما آمادهاند تا بهصورت رایگان شما را راهنمایی کنند.